Déclaration des revenus des dispositifs d'épargne retraite et salariale

ARTICLE 83

Vos versements volontaires sont déduits de vos revenus imposables. 
Les sommes versées sont déductibles de l’impôt sur le revenu dans les limites et conditions prévues par la loi (ce qui conduit à réduire votre assiette fiscale). 
→ Vous devez déclarer ces montants lors de votre déclaration de revenus. Pour ce faire, référez-vous à la procédure ci-dessous.

PER⁽¹⁾

Vous avez la possibilité de déduire vos versements volontaires de vos revenus imposables⁽²⁾. 
Les versements volontaires, effectués sur le PERECO, PEROB et PERU⁽¹⁾ peuvent être déductibles de l’impôt sur le revenu ou non selon votre choix et dans une certaine limite (appelée plafond de déduction : montant reporté sur votre dernier avis d’imposition), ce qui conduit à réduire votre revenu fiscal soumis à l’impôt sur le revenu. Toutefois, ce choix conditionne la fiscalité de votre épargne en cas de sortie.
→ Vous devez déclarer ces montants déductibles lors de votre déclaration de revenus. Pour ce faire, référez-vous à la procédure ci-dessous.

PERCO⁽³⁾ et PEE⁽⁴⁾

Vos versements volontaires sont exonérés dans les limites et conditions prévues par la loi.
→ Vous n’avez pas à déclarer les montants dans votre déclaration de revenus.

 Voici les étapes pour déclarer ces versements volontaires déductibles sur votre déclaration de revenus :
1. Munissez-vous de votre Imprimé Fiscal Unique (IFU) envoyé par Société Générale par courrier ou disponible sur votre espace client en ligne. 
2. Connectez-vous sur impots.gouv.fr et rendez-vous dans la rubrique de votre déclaration de revenus « Revenus et charges ». 
3. Dans la section « Épargne Retraite », renseignez :
- les cases 6NS, 6NT, 6NU « Cotisations … » avec les montants présents sur l’IFU pour les versements volontaires déductibles effectués sur un PER.
- les cases 6RS et 6RT, 6RU avec les montants présents sur l’IFU pour les versements effectués sur un Article 83. 

  A savoir
Le plafond de déduction, est calculé sur la base des revenus de l’année N-1, et sera majoré du plafond non utilisé pour la déduction des cotisations des années N-3, N-2 et N-1.
De plus, pour augmenter votre plafond de déduction, vous pouvez  également bénéficier du plafond épargne retraite non utilisé par votre conjoint, partenaire de pacs des 3 dernières années. Pour ce faire, pensez à cocher la case 6QR sur votre déclaration de revenus.

(1) PERECO : Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise Collectif ; PEROB : Plan d'Epargne Retraite Obligatoire ; PERU : Plan d’Epargne Retraite d’Entreprise Unique.
(2) Sauf si vous avez opté pour la non-déductibilité. À compter du 1er janvier 2026, conformément à la loi de finances pour 2026, les adhérents âgés de 70 ans et plus ne sont plus éligibles à l’option de déductibilité. Toutefois, cette nouvelle disposition ne s’applique pas à la déclaration des revenus 2026 qui reste établie sur les revenus de 2025 selon les anciennes modalités.
(3) PERCO : Plan d'Épargne Retraite Collectif, dispositif d'épargne retraite collectif antérieur à la loi Pacte de 2019.
(4) PEE : Plan d'Épargne Entreprise.

ARTICLE 83 ET PER

Les cotisations obligatoires correspondent aux versements obligatoires réalisés par votre employeur, sur votre/vos dispositif(s) d’épargne retraite PEROB, PERU et Article 83, pour lesquels vous pouvez être aussi amenés à participer.
Les versements sont déductibles de l’impôt sur le revenu dans la limite de 8% de la rémunération annuelle brute limitée à 8 fois le PASS⁽¹⁾ de l’année 2025.
→ Vous devez indiquer, dans votre déclaration de revenus, le montant correspondant aux cotisations obligatoires, et plus précisément la part patronale non imposable, c’est-à-dire les cotisations patronales inférieures à 8% du PASS 2025, ainsi que la part salariale si vous participez aux cotisations obligatoires. 
Pour ce faire, référez-vous à la procédure ci-dessous.

 Voici les étapes à suivre pour déclarer les cotisations obligatoires sur votre déclaration de revenus :
1. Munissez-vous de votre fiche fiscale adressée par votre employeur.
2. Connectez-vous sur impots.gouv.fr et rendez-vous dans la rubrique de votre déclaration de revenus « Revenus et charges ». 
3. Dans la section « Épargne Retraite », remplissez les cases 6QS, 6QT, 6QU « Autres cotisations déduites... » avec les montants identifiés sur votre fiche fiscale. 

(1) Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2025 : 47 100€
 

PER et PERCO et PEE

Si votre employeur a instauré un accord d'intéressement et/ou de participation, vous êtes susceptible de bénéficier annuellement d'une prime correspondante à chaque accord. Pour chacune de ces deux primes, deux options s’offrent à vous :

Vous avez épargné votre prime d'intéressement et/ou de participation dans votre dispositif d'épargne retraite et/ou salariale

En choisissant cette option, vous êtes exonéré d'impôt sur le revenu, à condition que le montant n'excède pas 75% du plafond annuel de la Sécurité sociale de l'année N-1, soit 35 325€ pour la déclaration 2026 au titre des revenus de l'année 2025, selon le PASS⁽¹⁾ 2025 (75%*47 100€= 35 325€).
→ Vous n’avez pas à déclarer les montants dans votre déclaration de revenus.

Vous avez perçu votre prime d'intéressement et/ou de participation

Si vous optez pour cette option :
- soit la prime est gérée par votre employeur qui prendra directement en compte le prélèvement à la source
→ Vous n’avez pas à déclarer les montants dans votre déclaration de revenus. Vous pouvez toutefois les vérifier en case 1AJ à 1DJ ainsi que les montants relatifs aux prélèvements à la source en case 8HV.

- soit Société Générale s’occupe du paiement, et dans ce cas-là, la déclaration d’impôts sera pré-remplie en case 1AJ à 1DJ selon votre situation. 
→ Vous n’avez pas à déclarer les montants dans votre déclaration de revenus. Vous pouvez toutefois les vérifier en case 1AJ à 1DJ. 
Pour vérifier les montants indiqués sur votre déclaration de revenus, veuillez-vous munir de votre Relevé de Déclaration Fiscale (RDF) adressé par Société Générale ou disponible sur votre espace client en ligne. 

(1) Plafond Annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2025 : 47 100€

PER et PERCO et PEE

Si votre employeur vous accorde une prime de partage de la valeur (PPV), deux options s’offrent à vous : percevoir directement la somme ou placer cette somme dans votre dispositif d'épargne retraite et/ou salariale si votre employeur prévoit ce type de dispositif et que le règlement le permet. 
En fonction du nombre de salariés de votre employeur et votre rémunération, vos actions en matière de déclaration fiscale diffèrent. 

 Voici les étapes à suivre pour déclarer ces montants sur votre déclaration de revenus :
1. Munissez-vous de votre Relevé de Déclaration Fiscale (RDF) adressé par Société Générale ou disponible sur votre espace client en ligne. 
2. Connectez-vous sur impots.gouv.fr et rendez-vous dans la rubrique de votre déclaration de revenus « Revenus et charges ». 
3. Dans la section « Traitements et salaires », indiquez le montant de la PPV dans les cases 1AD à 1DD « Prime de partage de la valeur exonérée » avec les montants identifiés sur le RDF. 
4. Si vous bénéficiez de la majoration du seuil d’exonération à 6 000€ (au lieu de 3 000€ par défaut,  possible sous certaines conditions), cochez les cases 1AV à 1DV.

Article 83et PER et PERCO

Si votre employeur a intégré ce type de versement dans votre dispositif d’épargne retraite PER (PERECO, PEROB, PERU), PERCO ou Article 83, et, le cas échéant, si le dispositif CET l'autorise, vous pouvez verser vos droits accumulés sur votre Compte Épargne Temps (CET) ou, en l'absence de CET, vos jours de repos non pris (dans la limite de 10 jours par an, par bénéficiaire) sur ce(s) dispositif(s). 
Si vous avez affecté tout ou partie de votre CET ou vos jours de repos non pris à l'un de ces plans d'épargne retraite :
→ Vous devez déclarer ces montants lors de votre déclaration de revenus. Pour ce faire, référez-vous à la procédure ci-dessous.

 Voici les étapes à suivre pour déclarer ces montants sur votre déclaration de revenus :
1. Munissez-vous de votre Relevé Annuel de Situation (RAS) envoyé par Société Générale en début d’année ou disponible sur votre espace client en ligne. 
2. Connectez-vous sur impots.gouv.fr et rendez-vous dans la rubrique de votre déclaration de revenus « Revenus et charges ». 
3. Dans la section « Épargne Retraite », remplissez les cases 6QS, 6QT, 6QU « Autres cotisations déduites... » avec les montants identifiés sur le RAS. 
4. Vous devez également ajouter ce montant dans la partie « Revenus » de la rubrique « Gains d’actionnariat salarié, salaires » (ligne 1SM ou 1DN).
 

Si votre employeur a instauré ce versement, l'abondement est une aide financière versée par votre employeur sur votre dispositif d’épargne retraite PER (PERECO, PERU), PERCO et/ou salariale (PEE).
L'abondement versé par l’employeur est exonéré d'impôt sur le revenu dans les limites et conditions prévues par la loi. 

PER et PERCO

Toutefois, dans le cas d'abondement dans le PERECO, PERU ou le PERCO : 
→ Vous devez déclarer ces montants lors de votre déclaration de revenus. Pour ce faire, référez-vous à la procédure ci-dessous.

PEE

Dans le cas d’abondement dans un PEE :
→ Vous n’avez pas à déclarer les montants dans votre déclaration de revenus.

 Voici les étapes à suivre pour déclarer l'abondement sur votre déclaration de revenus :
1. Munissez-vous de votre Relevé Annuel de Situation (RAS) envoyé par Société Générale en début d’année ou disponible sur votre espace client en ligne. 
2. Connectez-vous sur impots.gouv.fr et rendez-vous dans la rubrique de votre déclaration de revenus « Revenus et charges ». 
3. Dans la section « Épargne Retraite », remplissez les cases 6QS, 6QT, 6QU « Autres cotisations déduites... » avec les montants identifiés sur le RAS.